A számvevőszék a korábban
lezárult és a most befejezett ellenőrzések során is a 2014 januárjától 2015. április 30-áig terjedő időszakra vonatkozóan értékelte az önkormányzatok belső kontrollrendszerének kialakítását, továbbá azt, hogy egyes elemeinek működtetése biztosította-e a közpénzfelhasználás szabályosságát.
Megállapították, hogy a belső kontrollrendszer kialakítása és működése összességében csak Győr esetében volt szabályszerű. Kazincbarcikán az ellenőrzés hiányosságokat tárt fel a belső kontrollrendszerben, ami veszélyeztette a befektetési döntések szabályszerűségét. Vecsés, Dunakeszi és Újpest esetében az ÁSZ megállapította, hogy az önkormányzatoknál a belső kontrollrendszer kialakításának és működtetésének szabálytalanságai a befektetési tevékenységek szabályszerű végzését, elszámoltathatóságát nem támogatták – olvasható.
Dunakesziben a befektetésekkel kapcsolatos hatáskörök ellentmondásos szabályozása miatt nem volt biztosított a döntéshozó elszámoltathatósága. Vecsésen a befektetések előkészítése és a döntéshozatal során nem gondoskodtak a kockázatok mérsékléséről, valamint a kontrolltevékenységek nem megfelelő szabályozása és működtetése akadályozta a hibák megelőzését, feltárását. Ugyanennél az önkormányzatnál az ellenjegyzési, a teljesítésigazolási, az érvényesítési jogkörök szabálytalan gyakorlása növelte a jogosulatlan kifizetések veszélyét – írták.
Az ÁSZ hasonló hiányosságot tárt fel Újpesten és Kazincbarcikán is, ahol a kötelezettségvállalási, az ellenjegyzési, a teljesítésigazolási és az érvényesítési jogkörök szabálytalan gyakorlása növelte a jogosulatlan kifizetések veszélyét. Utóbbi önkormányzatnál nem elemezték a befektetési tevékenységgel összefüggő kockázatokat sem, ezáltal nem volt biztosított a felelős vagyongazdálkodás.
A vizsgálat szerint Dunakeszin és Újpesten a befektetési döntések előkészítésekor nem mérték fel a kockázatokat, nem tervezték meg, hogy hol és milyen beavatkozások szükségesek a káros következmények elkerülése érdekében, így nem tettek meg mindent a befektetett közvagyon biztonságos megőrzéséért. Győrben befektetési döntések előkészítésekor szintén nem mérték fel teljes körűen a kockázatokat, de ettől függetlenül a befektetésekkel kapcsolatos döntések végrehajtása szabályszerűen történt.
Kazincbarcikán nem végezték el a befektetett pénzügyi eszközök év végi értékelését. Ezzel megsértették a valódiság számviteli alapelvét, mivel a beszámolóban szereplő tételek értékelése nem felelt meg az előírt értékelési elveknek és eljárásoknak. Kazincbarcikán és Újpesten is hiányosság volt továbbá, hogy az egyes befektetések számviteli nyilvántartási értékének helytelen megállapítása, valamint a részletező nyilvántartás nem megfelelő vezetése következtében az önkormányzatok beszámolója nem mutatott valós képet a vagyonukról.
Újpest és Győr estében pozitív megállapítás volt, hogy az önkormányzatok a befektetési szolgáltató esetleges nem teljesítésére felkészülve, a KELER Központi Értéktár Zrt.-nél elkülönített értékpapír-alszámla megnyitásáról gondoskodtak – állapította meg az ÁSZ.
– MTI –